Поддержать команду Zerkalo.io
  1. Литовская железная дорога приняла решение по заявкам трех компаний на транзит белорусского калия
  2. США пригрозили Беларуси «решительным и быстрым ответом» из-за ситуации вокруг Украины
  3. Pfizer белорусам пока не видать. Вот что об этом говорят в Минздраве
  4. Выводы — в пользу Беларуси, установить истину будет сложно. Эксперты оценили доклад ICAO о посадке самолета с Протасевичем
  5. Рост пособий на детей, пересмотр пенсий, потяжелевшие жировки, обновление базы тунеядцев. Изменения февраля
  6. Власти придумали, как утихомирить «взбесившиеся» цены на белорусские овощи (производители и торговля вряд ли заценят)
  7. Генпрокуратура назвала новое число погибших белорусов в ВОВ — якобы их существенно больше, чем считалось. Вот какие цифры звучали ранее
  8. «Тое, што нас адрознівае ад другіх». Лукашенко озаботился судьбой белорусского языка
  9. «Белавиа» запустила распродажу билетов. Куда можно слетать по акции
  10. «Ничего нигде не управлялось». Что известно про сбой на Белорусской железной дороге?
  11. В Беларуси упали пенсии — и средняя, и реальная. На ценах на гречку и картошку показываем, как за год обеднели пенсионеры
  12. С 1 февраля пересмотрят пособия на детей до трех лет. Как они изменятся
  13. В Беларусь прибывают российские боевые машины. Узнали, какая техника уже здесь
  14. «Власть находится в состоянии стресса». Эксперты предположили, почему власти не раскрывают причины внеплановой сессии парламентариев
  15. Председатель Госпогранкомитета: польские силовики планировали захватить белорусского пограничника
  16. В парламенте рассказали, что рассмотрят на внеочередной сессии
  17. «Он — политический гуру». Кто такая Ольга Чуприс, озвучившая предложение о совмещении Лукашенко поста президента и главы ВНС?


По словам депутата Андрея Савиных, рано или поздно в Беларуси придется вводить прогрессивную шкалу налогообложения. От такой системы Беларусь отказалась относительно недавно — 12 лет назад. Разбираемся, что из себя представляет плоская и прогрессивная системы, почему одну из них отменили в 2009 году и к чему это привело.

Напомните, что это за прогрессивная шкала налогообложения?

Есть две системы налогообложения доходов — плоская и прогрессивная. При первой люди платят налоги по фиксированным ставкам, при второй они могут меняться в зависимости от дохода или других параметров.

Многие в Беларуси помнят времена, когда действовала прогрессивная система налогообложения, и ставка подоходного налога варьировалась от 9% до 30% в зависимости от доходов человека. Большинство белорусов тогда платили в казну 9−15% дохода.

В 2009 году решили перейти на плоскую систему и ввели для физических лиц подоходный налог в размере 12% (в 2015-м его увеличили до 13%). Это изменение пришлось на времена, когда власти принимали другие меры по упрощению системы налогообложения и его администрирования. «Установление единой ставки подоходного налога с увеличением размера налогового вычета обеспечило существенное упрощение налогообложения и снижение налоговой нагрузки на граждан», — сообщали тогда в Минфине. Кроме того, считалось, что отказ от повышенных ставок для богатых приведет к снижению попыток скрыть часть доходов.

Какая система сейчас?

Сейчас в Беларуси для подоходного налога действует плоская налоговая шкала. Но это не значит, что все белорусы поголовно платят одинаково. Самая распространенная ставка — 13%, но есть и другие. Зависят они не от размера доходов, а от источников его получения или от действующих льгот. Например, те, кто занимаются предпринимательской деятельностью, платят налог в размере 16% от доходов. Кроме того, в стране есть система вычетов, что позволяет немного снизить налоговое бремя на более уязвимые группы.

До начала 2021 года резиденты ПВТ и компании из парка «Великий камень» платили подоходный налог в размере 9% от доходов, потом эту льготу отменили.

Что предлагают сейчас?

«Подоходный налог — это уже в какой-то степени налог на богатство. Единственное, что рано или поздно нам придется уходить от плоской шкалы подоходного налога. Второе — налог на недвижимость. То есть если человек имеет несколько квартир, или 10 квартир, или 10 машин и так далее, то здесь должна быть прогрессивная ставка налога. Думаю, что мы в этом направлении идем (это направление, по которому движется весь мир), и это будет сделано рано или поздно», — заявил депутат Андрей Савиных в эфире ОНТ.

Старший научный сотрудник BEROC (Киев) Лев Львовский считает, что в контексте стремления белорусских властей повысить налоговые доходы в бюджет, вопрос введения прогрессивной шкалы может рассматриваться всерьез.

— Бюджет на 2021 год был принят с большим дефицитом. В 2022-м ситуация изменится не очень сильно. Чтобы не сильно снижать социальные выплаты, в таких условиях надо повышать доходную часть бюджета. Вот и пытаются изыскивать возможности для этого, — говорит эксперт BEROC о причинах уже принятых решений и предложений по повышению налогов в Беларуси.

Какой подход к сбору налогов выгоднее?

Однозначного ответа на этот вопрос нет. В каждой системе есть свои плюсы и минусы, и каждая из них может в большей или меньшей степени подходить для определенной страны и конкретного периода развития экономики.

Вопрос, какая система лучше и выгоднее для Беларуси, поднимается постоянно. Например, в прошлом году на тот момент заместитель Министра по налогам и сборам Беларуси Светлана Шевченко говорила, что после отмены прогрессивной шкалы выросли поступления в бюджет. Если до этого подоходный налог составлял 11% налоговых доходов бюджета, то после стал повышаться, и в 2020 году достиг 25%. «То есть уход от этой шкалы позволил вывести доходы из тени», — подчеркивала чиновник.

— Переход на прогрессивную шкалу ставок повлечет затраты организаций прежде всего на доработку программного обеспечения, при помощи которого сегодня рассчитывают зарплату. Это повлечет затраты на доработку программного обеспечения и у налоговых органов, — указывала Светлана Шевченко, отвечая на вопрос о целесообразности введения прогрессивной шкалы.

С тем, что плоская шкала делает систему более прозрачной, устраняет у людей с высокой зарплатой желание уклоняться от налогов и тем самым увеличивает их собираемость, согласен и экономист Лев Львовский. Главный аргумент в выборе прогрессивных ставок или фиксированных — это политическая воля, отмечает он. Если в стране остро стоит вопрос экономического неравенства, то больше вероятность, что политики остановят выбор на прогрессивной шкале.

Какие системы работают в других странах?

В разных государствах отличаются подходы к формированию как прогрессивной, так и плоской шкалы налогообложения. Например, в Германии действует прогрессивная шкала. Возьмем для примера холостого человека:

  • 0% — заработок менее 9,7 тыс. евро в год
  • 14−42% — заработок от 9,7 до 58 тыс. евро в год
  • 42% — заработок от 58 до 274 тыс. евро в год
  • 45% — заработок выше 274 тыс. евро в год.

Для состоящих в браке эти данные отличаются в пользу налогоплательщиков.

В Великобритании разбежка тоже составляет от 0% до 45%:

  • 0% — заработок меньше 12,6 тыс. фунтов в год
  • 20% — заработок от 12,6 до 50,3 тыс. фунтов в год
  • 40% — заработок от 50,3 до 150 тыс. фунтов в год
  • 45% — заработок от 150 тыс. фунтов в год

В Литве действует фиксированная ставка — 20%. Это самый распространенный размер подоходного налога в стране. Но она увеличивается до 32% в случае получения сверхдоходов (когда в год доход превышает 60 средних зарплат по стране — в 2021-м это 81 120 евро). Для индивидуальной деятельности (как ИП в Беларуси), дивидендов и некоторых других видов доходов действует ставка в размере 15%.

В Польше тоже действуют два размера ставок подоходного налога: 17% на годовой доход не превышает 85 528 злотых (около 21 тысячи долларов), и 32% на доходы выше этой планки. К некоторым доходам, не связанным с трудовой деятельностью, применяется единая налоговая ставка в размере 19%.

Что дал бы Беларуси возврат к прогрессивной шкале?

В случае введения прогрессивной шкалы бюджет в первый год может действительно получить больше доходов от подоходного налога, но постепенно этот эффект будет стираться, и в итоге казна проиграет, считает Лев Львовский. А некоторые богатые люди с большой долей вероятности просто выберут для жизни другую страну, где налогообложение им покажется более выгодным.

— Идея обложить богатых людей налогом политически звучит хорошо. Но надо помнить, что богатым людям проще вывести свои доходы в другую юрисдикцию и найти легальный способ уменьшить налогообложение своих доходов. Мы часто видим в западноевропейских государствах, как люди, которые становятся сверхбогатыми, уезжают в другую страну. Швеция, например, гордится тем, что там небольшое неравенство доходов после вычета налогов, но большинство местных миллиардеров уже не шведы (так как сменили гражданство. — Прим. Zerkalo.io), — говорит экономист и приводит в пример основателя IKEA Ингвара Кампрада, который в 1970-х уехал из Швеции в знак протеста против высоких налоговых ставок, и около 40 лет налоги на прибыль он платил в другой стране (сначала в Дании, а после в Швейцарии. — Прим. Zerkalo.io).