Эта история началась летом 2023 года, когда Михаил из Берестовицкого района получил от налоговой письмо с сообщением, что в отношении него проводится камеральная проверка. Речь о сверке доходов и расходов за последние десять лет. В документе было указано, что у мужчины выявили превышение трат над заработками более чем на 120 тысяч рублей. Причем в доходы посчитали затраты на самостоятельно построенный дом. От беларуса потребовали объяснений. А он сам считает, что в налоговой «совершается преступление с использованием служебного положения», и с тех пор пытается доказать свою правоту. Рассказываем его историю.
«Таких денег я никогда в глаза не видывал»
Получив уведомление от налоговиков, Михаил принялся изучать, как они рассчитали доходы и расходы, которые были указаны в документе. Мужчина говорит, что обнаружил, что в расчет не вписаны его доходы с 2013 по 2017 годы. В это время он работал как индивидуальный предприниматель — занимался строительными и отделочными работами и вел видеоблог на YouTube.
— Мягко сказать, я был очень удивлен такой сумме: таких денег я никогда в глаза не видывал. У меня обычная многодетная семья, доход — средний, который я всегда исправно декларировал, — вспоминает Михаил.
Кроме неучтенных доходов, с другой стороны, в расходах была также указана стоимость его дома, который, как говорит мужчина, он построил своими руками. Из документов следовало, что жилье стоит 177 433 рубля (в переводе на деноминированные рубли). В налоговой учли, что мужчина брал заем в банке на 73 195 рублей. Это был льготный кредит для многодетных на строительство дома. В итоге в налоговой потребовали отчитаться, откуда у него остальные «лишние» деньги — это более 104 тысяч рублей.
— Я не понимал, откуда взялась такая сумма, — говорит Михаил. — Во-первых, никто никогда не делал оценки моего дома. Во-вторых, я не тратил столько денег на него, поскольку, имея опыт в строительстве, я грамотно все рассчитал и максимально эффективно использовал кредитные средства. Дом я строил 2014 по 2016 годы своими руками. Это вся деревня знает, в том числе сама налоговая инспекторка, мать которой ежедневно на протяжении этих двух лет ходила мимо моего строительства в костел.
В период строительства дома у Михаила не было постоянного дохода, продолжает он. В некоторые месяцы он трудился как ИП, а в другие, когда нужно было время на работу над своим домом, жил на сбережения, помощь родственников и декретные жены. «Кредитные средства я использовал на закупку материалов для строительства и оплату кое-каких работ, которые мне не по силам было выполнить самому. Например, устройство крыши дома. Большинство работ по строительству дома я выполнил сам, в одиночку», — объяснил он налоговой и продемонстрировал переписку с налоговиками.
— Я потребовал сначала вписать все мои доходы, сведения по которым у них есть, а также вычеркнуть все лишнее из расходов — и тогда будем разговаривать, если будет какое-то превышение. Хотя я знал, что его нет, — рассказывает беларус. — Так им и объяснил, что те 104 238,68 рубля собственных средств, которые они мне указали в расходы, — это стоимость моей работы, а не понесенные мною траты в денежном эквиваленте. Заодно указал, что они не могут вписывать мне стоимость моего труда мне же в материальные расходы, и потребовал вычеркнуть этот пункт.
Доходы пересчитали, но снова вписали не все
Через месяц налоговая ответила — статью расходов, за которые надо было отчитаться, снизили примерно на 20 тысяч рублей. Но «расходы» на строительство дома остались основной частью превышения трат над доходами. В случае несогласия мужчине предложили провести переоценку дома.
Справка «Зеркала». В 2022 году налоговики решили, как будут определять сумму, которую человек, доходы которого они проверяют, потратил на строительство жилого дома. Речь о тех случаях, когда для этого не привлекался застройщик или подрядчик, то есть дом строился своими силами. К примеру, помогали родственники или знакомые строители.
Первый способ — заключение от стороннего оценщика. Еще один вариант — человек сам определяет стоимость, но она должна быть не меньше, чем 70% от стоимости, которую налоговая определяет для исчисления налога на недвижимость на 1 января. К слову, с 2024 года этот минимум подняли до 100%.
«Отсутствие возможности сбора доказательной базы о фактически понесенных на строительство коттеджей и жилых домов расходов привело к тому, что граждане заявляют в качестве сумм расходов только 10 — 20% от рыночной стоимости такой недвижимости, — жаловались ранее налоговики. — Отсутствие возможности со стороны налоговых органов настоять на большем размере понесенных расходов приводит к распространению такой практики по всей стране».
— Я точно знал — у меня нет превышения расходов над доходами. Когда я получил первый расчет, достал всю свою бухгалтерию по ИП и, пересчитав доходы и расходы, еще раз в этом убедился, — настаивает Михаил. — Но почему-то оно было и в новом выставленном мне требовании о предоставлении пояснений по финансам, даже если откинуть стоимость дома. Тогда я взял свои документы и начал сверять доходную часть. Спустя пару минут обнаружил любопытную деталь. В 2016 году в мои доходы в повторное требование опять не была включена огромная сумма денег, которые я заработал, будучи ИП.
По словам Михаила, за тот год ему посчитали доходы не за все месяцы, когда у него был доход как предпринимателя. Причем, говорит мужчина, по всем этим доходам он ранее отчитывался в налоговой.
— Лично я уверен, что это было сделано намеренно. Ведь информация об этих моих доходах была только у налоговой. Если бы я не сохранил все квитанции, которые выписывал будучи ИП, и внимательно не перепроверил расчет, то ничего бы не заметил. Ведь в том году я строил дом и действительно не каждый месяц осуществлял деятельность как ИП. Я месяц-два работал у людей и затем месяц-два трудился на стройке своего дома.
Михаил снова написал жалобу за повторное невнесение доходов в расчет, информация о которых была в налоговой. А также повторил свои аргументы, почему в его случае стоимость работы по строительству дома для самого себя не должна быть вписана в расходы. «Если уж так хочется ее написать, то, напротив, такая же сумма должна стоять в моих доходах», — указал он в том пояснении.
— Если они учитывают оценку стоимости моей работы по строительству дома как расходы, значит, надо ее же внести как доход — то есть я сам себе «заплатил» за работу, — объясняет свое возмущение беларус.
Параллельно со всеми жалобами и запросами в госорганы на расчет его доходов и расходов — их были десятки — Михаил писал в прокуратуру с просьбами проверить действия местной налоговой инспекции. Но жалобы спускались в эту же инспекцию, по которой он просил провести проверку. И там ему отвечали, что налоговая сама у себя не находила никаких нарушений.
— Как следовало из очередного письма от налоговой, в то время, когда я работал как ИП, был плательщиком единого налога. По закону на тот момент выручка отражалась в декларации за второй месяц, предшествующий отчетному. И поскольку в определенные месяцы я не осуществлял деятельность и, соответственно, не подавал декларации, то у налоговой и не было сведений о выручке за определенные месяцы, — говорит беларус. — Это хорошее объяснение, логичное. Если бы не несколько нюансов. Во-первых, на строительстве своего дома я «ушатал» свое здоровье и не смог вернуться в сферу строительства. Я нашел работу через интернет и для того чтобы работать легально, в 2017 году закрыл ИП на строительство и открыл новое ИП на работу в интернете. Перед ликвидацией ИП я заезжал в налоговую инспекцию и со знакомым инспектором сверял данные о своей выручке из журнала учета доходов и расходов с компьютерной базой налоговой. Все сведения сходились. Далее я сдавал все документы по ИП в налоговую, в том числе и журнала учета доходов, и приходно-кассовые ордера. Именно поэтому я уверен, что все данные о моей выручке как ИП имелись в распоряжении налоговых инспекторов и в отношении меня был совершен служебный подлог.
Чтобы в налоговой включили пропущенные ими при проведении камеральной проверки доходы за отдельные месяцы, понадобилось несколько жалоб, в которых мужчина указывал на неточности, и много его личного времени. При этом ответ на запросы Михаила в вышестоящие органы разъяснить невнесение доходов, информация о которых есть в налоговой, ему отвечали, что «все действия сотрудников налоговой соответствуют действующему законодательству».
— Сказано так, как будто это совершенно нормально. Но это ненормально. Только из одной суммы, информация о которой имелась в налоговой, но не была включена в доходы во время проверки, мне бы исчислили 126 рублей незаконного налога, если бы я поверил в добросовестность инспектора, составлявшего расчет, или если бы у меня не сохранились приходно-кассовые ордера, — комментирует он.
После многочисленных переписок с госорганами в августе 2023-го Михаил получил третий расчет его доходов и расходов. В нем уже были учтены все его доходы, а вот в расходах все еще была указана сумма «трат» на строительство дома. Очередные письма налогоплательщика, в которых он пытался объяснить, что никому не платил более 100 тысяч рублей за строительство дома, а делал работы своими руками, ему снова предлагали провести переоценку дома. «Как будто от того увеличится или уменьшится стоимость дома после оценки, исчезнет тот факт, что я дом строил своими руками», — возмущался он в ответных письмах налоговой.
«Я не платил сам себе зарплату»
В итоге спустя еще три месяца берестовчанину все же официально «диагностировали» превышение расходов над доходами почти на 100 тысяч рублей и выставили к уплате подоходного налога почти на 26 тысяч.
— Как вы помните, в расходы мне была вписана стоимость моей работы по строительству своего дома — 104 238,68 рубля. Если же из нее вычесть приписываемое мне превышение в 99 670,49 рубля, то получается, что у меня нет превышения расходов над доходами, — говорит Михаил и повторяет свое непонимание ситуации. — Я не платил сам себе зарплату, я не эксплуатировал машины — все работы я проводил вручную. Все инструменты для постройки дома у меня имелись в наличии, так как я много лет до этого работал в строительной сфере. Я им объяснил, что трудозатраты соответствуют реальности, но они не являются денежными средствами, и это опять-таки мои личные трудозатраты для самого себя.
— Целью камеральной проверки превышения расходов над доходами является выявление скрытого дохода, из которого не был уплачен налог. В моем случае у меня нет скрытых доходов, с которых я не уплатил налог. Нет такого закона, по которому человек должен платить налог за результат своей работы для себя. Если я вырастил на грядке огурец и сам его же съел, я не должен бежать в налоговую и платить налог за этот огурец, — возмущается он. — Я согласен, что, согласно закону, налоговые инспекторы должны были внести в расчет расходов и доходов сумму, стоящую в акте приемки дома. Но при исчислении налога они должны были руководствоваться информацией из пояснений и документально подтвержденных сведений, что расходы в размере 104 238,68 рубля, взятые из акта приемки дома, не являются налогооблагаемой базой. Это значит, что у меня нет скрытых доходов, из которых не были уплачены налоги.
Но дальнейшие попытки добиться исключения этих «расходов» ни к чему не привели.
— Отличная поддержка многодетных — выделить кредит на постройку дома и, если человек умудрится за эти деньги построить дом, исчислить ему почти 9000 долларов налога, — с иронией говорит мужчина. — У меня нет иллюзий относительно правовой ситуации в стране. Поэтому, когда я понял, что «будут грабить», я не стал дожидаться, пока судебные приставы принудительно начнут взыскивать незаконно исчисленную сумму — конфискуют все имущество, лишат права управления автомобилем, мобильной связи, интернета и перекроют выезд за границу. Я взял семью и уехал жить в Польшу.
Сейчас Михаил уже из-за границы готовит очередное обжалование — в этот раз в Министерство по налогам и сборам, заявление в прокуратуру, Следственный комитет и Комитет госконтроля. И говорит, что все еще надеется, что хоть кто-то из компетентных органов «возьмет ситуацию под контроль и восстановит справедливость».
— Я уверен, что в отношении меня сейчас совершается преступление с использованием служебного положения. И единственным доступным мне способом это преступление предотвратить я считаю предание огласке сложившейся ситуации. В принципе, я и уехал из Беларуси в том числе для того, чтобы придать это дело огласке. Я понимаю, что после публикации этой статьи путь в Беларусь для меня будет закрыт, и, возможно, я никогда больше не увижу дом, который построил своими руками и в котором надеялся встретить старость, — говорит он. — Из-за желания чиновников налоговой инспекции получить очередную премию за выполненный любым, пусть и преступным, по моему мнению, способом план страна лишилась пяти человек, из которых трое дети. Причем все трое — круглые отличники. Старшая дочь — призер областной олимпиады. И это в момент, когда проблема отъезда людей за границу особо остро стоит на повестке дня в самых высших кругах власти.
О проблемах нужно говорить. В отличие от пропаганды, «Зеркало» не сглаживает углы и помогает громко заявить о беззаконии. Если вы считаете важной нашу работу — поддержите команду.
Станьте патроном «Зеркала» 👀
Станьте патроном «Зеркала» — журналистского проекта, которому вы помогаете оставаться независимым. Пожертвовать любую сумму можно быстро и безопасно через сервис Donorbox.
Это безопасно?
Если вы не в Беларуси — да. Этот сервис используют более 80 тысяч организаций из 96 стран. Он действительно надежный: в основе — платежная система Stripe, сертифицированная по международному стандарту безопасности PCI DSS. А еще банк не увидит, что платеж сделан в адрес «Зеркала».
Вы можете сделать разовое пожертвование или оформить регулярный платеж. Регулярные донаты даже на небольшую сумму позволят нашей редакции лучше планировать собственную работу.
Важно: не донатьте с карточек беларусских и российских банков. Это вопрос вашей безопасности.
Если для вас более удобен сервис Patreon — вы можете поддержать нас с помощью него. Однако Donorbox возьмет меньшую комиссию и сейчас является для нас приоритетом.
