Поддержать команду Зеркала
Беларусы на войне
Налоги в пользу Зеркала
  1. Понимал, что болезнь смертельная, но верил в жизнь. Умер экс-боец ПКК Александр Царук — он вернулся с войны и узнал, что у него рак
  2. В двух беларусских театрах происходят массовые увольнения актеров и сотрудников
  3. Как обострение на Ближнем Востоке и новые санкции повлияют на курсы доллара и евро? Прогноз по валютам
  4. Лукашенко уже 17 дней не может назначить главу своей администрации. Вот почему это странно
  5. Самая большая взятка для Лукашенко? Новое расследование BELPOL о строительстве резиденции политика на Минском море
  6. СК начал спецпроизводство в отношении бизнесмена, который входил в топ-200 самых влиятельных предпринимателей
  7. Чиновникам дали задания, как мотивировать беларусов работать дольше и не увольняться. Бюджетников и уехавших тоже касается
  8. В Березовском районе сгорел дом, в котором жила многодетная семья. Погибли четверо детей в возрасте от двух месяцев до шести лет
  9. Почему в Пинске так много змей на набережной и откуда появились гадюки на грядках, объяснил ученый
  10. Снарядов не хватает, украинцам приходится отбиваться стрелковым оружием. США не помогают Украине — и вот к чему это приводит
  11. «24 часа от Минска до аэропорта в Варшаве». Автобусный коллапс на границе с Польшей продолжается
  12. Эксперты предупредили беларусов, чтобы готовились к скачку цен. Недавно Лукашенко признался, что не знает, чем закончится эксперимент
  13. 58 человек погибли, судьбы многих выживших оказались сломаны. Вспоминаем, как почти 40 лет назад под Минском разбился самолет
  14. Иран прокомментировал итоги атаки на Израиль и рассказал о своих дальнейших планах
  15. «Повлиять на ситуацию не можем, поэтому готовы и ждем». Связались с беларусами в Израиле — как они провели ночь во время иранской атаки


Больше года физлица могут пользоваться особым налоговым режимом — налогом на профдоход. Основная ставка в 10%, не нужно платить взносы в ФСЗН, все взаимодействие через мобильное приложение — это бонусы НПД. Но применять их могут не все, а налоговая может прислать письмо с просьбой «проанализировать свою деятельность на предмет соответствия условиям применения НПД». Как ничего не нарушить и пользоваться всеми плюсами, Onliner разбирался с налоговым консультантом Еленой Игнатович.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: TUT.BY
Снимок носит иллюстративный характер. Фото: TUT.BY

Что важно знать

Налог на профессиональный доход появился в 2023 году как особый налоговый режим для физлиц, которые не занимаются предпринимательской деятельностью. НПД специально создавался очень простым в части применения физическими лицами и в части администрирования со стороны госорганов (налоговых инспекций, ФСЗН и других). Главное, что надо про него помнить:

  • его может применять только физлицо без статуса ИП;
  • физлицо не может заниматься предпринимательской деятельностью и платить этот налог. «Именно в видах деятельности и кроется проблема применения данного налога, ведь не сразу точно понятно, можно ли применять НПД и, например, печь пироги на заказ», — уточняет налоговый консультант;
  • все взаимодействие с налоговыми органами происходит удаленно через приложение «Налог на профессиональный доход» (регистрация в качестве плательщика, обмен информацией по полученному доходу и сумме начисленного налога, прекращение деятельности);
  • можно совмещать работу по трудовому договору или контракту и деятельность на НПД;
  • в ставку налога на профдоход уже включены взносы в ФСЗН.

В целом применить НПД самостоятельно не так сложно, но есть несколько важных моментов: нужно правильно (корректно) выбрать вид деятельности и не превратиться в наемного работника, применяющего НПД (тут уже есть риск подмены трудовых отношений).

Что делать?

«Пришло письмо, что меня отнесли к гражданам, не занятым в экономике. Оформился в приложении для НПД, формирую чеки, все легально. Но льготы еще не кончились, а если не платишь налоги, то ты тунеядец».

В соответствии с пунктом 3 положения, утвержденного постановлением Совмина от 31 марта 2018 года № 239, занятыми в экономике считаются граждане, которые являются плательщиками налога на профессиональный доход, при условии его уплаты. Если физлицо не уплачивает НПД, так как использует льготу и пока нет налога к уплате, то оно относится к не занятым в экономике.

Как выбрать вид деятельности

Нужно читать и анализировать законы и пояснения от налоговой.

  • Перечень видов деятельности в постановлении Совмина от 8 декабря 2022 года № 851.
  • Статью 7 закона от 30 декабря 2022 года № 30 «Об изменении законов по вопросам налогообложения».
  • Информацию в разделе «Налог на профессиональный доход» на сайте МНС.

Когда будете изучать список видов деятельности в постановлении № 851, обратите внимание, есть ли в тексте слово «потребитель». Если да, то можно работать только с физлицами (а с ИП и юрлицами нельзя). Например, в перечне есть вид деятельности «Упаковка товаров, предоставленных потребителем» — значит, упаковать товары можно только для других физлиц.

Кроме того, надо подумать, можно ли заниматься этой деятельностью для бизнеса. Например, репетиторство предполагает помощь по учебным дисциплинам, нельзя применять НПД и оказывать услуги по преподаванию иностранного языка для, например, IT-компаний. Или возьмем другой вид деятельности: содержание могил и уход за ними. Частных кладбищ у нас в стране нет, поэтому такие услуги могут оказываться только в адрес других физических лиц.

— Перечень в постановлении № 851 является закрытым: это значит, что согласно ему можно применять НПД только для той деятельности, которая там указана, — обращает внимание Елена Игнатович.

Но возможности применения НПД расширяет статья 7 закона «Об изменении законов по вопросам налогообложения». Она, в отличие от перечня, является открытой, то есть там нет определенных видов деятельности. Она разрешает любую деятельность с уплатой НПД при использовании интернета, если:

  • вы работаете самостоятельно;
  • вы работаете не на территории заказчика;
  • заказчик не является нанимателем;
  • для оказания услуг используется интернет;
  • результаты оказанных услуг передаются через интернет;
  • для работы не нужна лицензия, другие разрешительные документы, нет обязанности регистрировать ИП.

С одной стороны, все просто, но с другой — не до конца ясно, какими точно видами деятельности могут заниматься физические лица. Для наглядности приводим примеры:

Схема по видам деятельности. Инфографика: onliner.by

Схема по видам деятельности. Инфографика: onliner.by

Что делать?

«Нужно ли плательщику НПД подавать ежегодную налоговую декларацию (с учетом того, что налоговую декларацию обязаны представить физлица, признаваемые в 2023 году налоговыми резидентами Республики Беларусь и получившие в 2023 году доходы из-за границы или за границей)?»
Нет, не нужно.

Уплата НПД заменяет уплату подоходного налога с физических лиц (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 380 НК). Значит, подавать декларацию по подоходному налогу по доходам, полученным из-за границы, не нужно, как и уплачивать подоходный налог по таким доходам.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: TUT.BY
Снимок носит иллюстративный характер. Фото: TUT.BY

А если применил НПД, хотя нельзя?

В таком случае контролирующие органы признают это незаконной предпринимательской деятельностью. Последствия — штраф до 100 базовых величин (сейчас это 4000 рублей) с конфискацией предмета, орудий и средств совершения административного правонарушения, а также до 100% от суммы дохода (то есть все то, что заработало физлицо) или без конфискации.

Но даже если вид деятельности выбран верно, есть риск подмены трудовых отношений при работе юрлица с физлицом.

— На первый взгляд кажется, что этот риск не касается непосредственно физлица, которое платит НПД, мол, все санкции — доначисление ФСЗН, подоходного налога и отчислений в «Белгосстрах» — будут в отношении юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Но в Налоговом кодексе есть нормы, которые позволяют удерживать подоходный налог с физлица, если контролирующие органы посчитают его отношения с юрлицами и ИП трудовыми. Например, юрлицо уходит в ликвидацию и не может оплатить «возникший» подоходный налог (нет ни товаров, ни основных средств, которые можно продать, чтобы уплатить налоги, и нет самих денег).

Что получается? Сотрудничает, например, дизайнер с белорусской компанией пару лет получает достаточно высокое вознаграждение, уплачивает НПД. И так случается, что контролирующие органы устанавливают подмену трудовых отношений, юрлицо уходит в ликвидацию, «денег нет» — в этом случае подоходный налог с сумм полученных вознаграждений должно будет уплатить физлицо. Вопрос серьезный, и физическое лицо не должно соглашаться на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, так как тоже несет риски по доплате налогов.

В каких случаях отношения с юрлицам или ИП могут посчитать подменой трудовых отношений? Если физлицо работает с ИП и юрлицами, то надо понимать, что оно:

  • должно работать самостоятельно (без привлечения помощников);
  • само принимает решения по выбору заказчиков, определению сроков, условий, места и способа выполнения работ и оказания услуг (с кем работать, когда и как работать, решает исполнитель — физическое лицо на НПД).

Что делать?

«Могу ли я, находясь в декретном отпуске на основной работе, заниматься деятельностью, подпадающей под НПД, и при этом получать пособие в полном размере?»

Пособие по уходу за ребенком до 3 лет назначается и выплачивается в размере 50% от установленного размера ИП, ремесленникам, тем, кто занимается деятельностью в сфере агроэкотуризма. С 1 февраля по 31 июля 2024 года размер пособия составляет 724,85 рубля.

Плательщик НПД не занимается предпринимательской деятельностью, но может быть ремесленником или владельцем агроусадьбы — в этом случае пособие выплачивается в размере 50%.

Если физлицо занимается другой деятельностью и применяет НПД, пособие выплачивается в полном объеме.