В Беларуси ужесточают налоговые и правовые условия работы для предпринимателей. В перспективе ИП (а некоторые уже сейчас) будут делать заметно больше отчислений в бюджет. Рассказываем, какие риски стоят за такой политикой властей.
Власти собираются со следующего года полностью исключить возможность для ИП работать по упрощенной системе налогообложения, увеличить ставки единого налога, а в качестве основного налогового режима использовать подоходный налог с увеличением его ставки с 16 до 20%, а с 2024 — до 25%. Иными словами, налоговая нагрузка на предпринимателей может увеличиться еще больше. А учитывая падение экономики, их финансовое состояние вряд ли будет улучшаться. Пока эти предложения по увеличению налогов для ИП отправили на доработку.
Какая ситуация с числом ИП
Белорусские власти в 2022 году активно взялись за предпринимателей. Официально различные меры принимаются для того, чтобы, как следует из заявлений чиновников, стимулировать их становиться юрлицами. Но пока, вероятно, стратегия властей не работает: количество малых предприятий, в которое по идее должны трансформироваться ИП, за полгода снизилось с 370 до 364,5 тысячи.
Количество индивидуальных предпринимателей в первой половине этого года упало с 272,9 до 270,9 тысячи к тому же периоду прошлого года (в июле был небольшой прирост их числа). При этом поступления в бюджет от этой группы налогоплательщиков увеличились с 357,2 до 475,9 млн рублей. То есть в среднем налоговая нагрузка на среднего предпринимателя выросла примерно на треть.
Изначально разные налоговые режимы для предпринимателей в Беларуси вводили, чтобы снизить барьеры для тех, кто хочет заняться своим делом.
— Мы не можем наладить нормально отчетность, на которую надо в три раза больше бухгалтеров, чем в любой другой стране мира, поэтому ввели упрощенную систему налогообложения, где надо учитывать только доходы, а не расходы, и где налоги платятся с этих доходов, а не с чистой прибыли, — так описывает создание разных условий для предпринимателей в стране академический директор BEROC (Киев) Катерина Борнукова. — Это было правильным решением, но суть его была в том, что следом планировалось сделать много шагов в сторону упрощения отчетности, чтобы можно было вести бизнес-деятельность в одиночку. У нас ведь не откроешь юрлицо, не имея бухгалтера хотя бы на полставки. Поэтому переход из ИП в ООО дается нелегко.
В то же время такие условия привели к тому, что некоторые предприниматели платили существенно более низкие налоговые и социальные отчисления, чем те же наемные работники. Такой разрыв был соблазнительным для различных схем уклонения, отмечает эксперт.
Сейчас вместо того, чтобы работать над упрощением процесса и учета предпринимательской деятельности, власти решили просто отказаться от послаблений для ИП. У этого процесса будет ряд отрицательных последствий, прогнозирует эксперт.
Одно из последствий — снижение числа предпринимателей
В начале этого года в Беларуси было чуть больше 273 тысяч предпринимателей, а к августу их стало меньше 272 тысяч. То есть сокращение количества предпринимателей уже идет.
— Однако тяжело говорить, что это произошло исключительно в связи с ухудшением условий, потому что у нас в этом году случился полномасштабный экономический кризис. Но важно заметить, что количество ИП стало снижаться еще в прошлом году, который был успешным. То есть видя, что ситуация будет ухудшаться, уже тогда многие начинали принимать решение о закрытии, — комментирует экономист. — Кажется, что не так уж велики затраты на повышенные налоги. Но это касается определенных видов деятельности, которые как раз будут иметь выход в виде профессиональных услуг, то есть людей, которые будут в числе самозанятых и будут платить профессиональный налог.
По мнению Катерины Борнуковой, если взять ИП, у которого деятельность связана с затратами, например, занятого в торговле, то маржа у него не такая большая.
- Если он будет вынужден платить со своего дохода условно не 5%, а 25%, то его деятельность окажется нерентабельной — он закроет свое ИП и пойдет на завод. Что мы выиграем? Больше налогов платить он особо не будет, займет чье-то рабочее место, а мы не получим достаточно дешевой торговой услуги, наоборот, она будет более дорогой за счет тех, кто остался и согласен платить повышенный налог.
После краткосрочного роста будет падение налоговых поступлений от ИП
В краткосрочной перспективе повышение налогового бремени и ужесточение условий деятельности для предпринимателей может привести к росту поступлений в бюджет от этой категории. Но и тут есть несколько нюансов. Во-первых, если так и происходит, то только на короткий период. Во-вторых, сами же чиновники настаивают на том, что выплаты от ИП составляют не такую уж значимую долю в общем количестве налоговых поступлений в бюджет. Значит, выигрыш от краткосрочного роста поступлений будет небольшим.
В прошлом году ИП заплатили 2,3% от всех налогов, которые поступили в бюджет. В процентах этот размер действительно может показаться небольшим, но если учесть, что эти выплаты составили более 775 млн рублей, то сумма не такая уж и маленькая. Например, она больше, чем заложенные в законе о республиканском бюджете на этот год расходы на обслуживание внутреннего госдолга (661 млн рублей). Их хватило бы на финансирование сельского хозяйства из бюджета (в законе на это было заложено 742 млн рублей) или на то, чтобы покрыть трансферты из республиканского бюджета в республиканский дорожный фонд (770 млн рублей).
С другой стороны, по сравнению со средствами, которые чиновники тратят на господдержку, эта сумма не такая и большая. Например, в прошлом году на поддержку промышленных предприятий потратили из казны более 2 млрд рублей. В этом году власти тоже тратят заметно большие суммы на льготное кредитование экспортоориентированных предприятий и программы импортозамещения. Как известно, часть льготных кредитов идет неэффективным госпредприятиям, которые не справляются с долговой нагрузкой, и власти нередко перекладывают ее на бюджет.
Вероятно, статистика уже отражает некоторое влияние ухудшения условий работы ИП (вместе с общим ухудшением финансового положения предпринимателей). За шесть месяцев прошлого года те, кто платит налог по упрощенной системе налогообложения (УСН), внесли в казну 207 млн рублей, за первую половину этого года — 191 млн. Плательщики единого налога в этом году заплатили на 6 млн больше, чем за первую половину прошлого. А плательщики с доходов заплатили в этом году 209,5 млн (в прошлом — почти 80 млн).
При этом количество плательщиков по единой системе сократилось с 187 до 136 тысяч, единого налога — с 55 до 33 тысяч. А тех ИП, которые платят налог с доходов, стало больше с 15,6 до 83,2 тысячи. Из такой картины видно, что налоговые выплаты увеличились на среднего представителя первых двух групп и уменьшились на того, кто относится к третьей. Если в первой половине прошлого года в среднем один предприниматель с общей системе налогообложения заплатил в казну более 5 тысяч рублей, то в этом — около 2,5 тысячи. Средний плательщик УСН в прошлом году заплатил 1,1 тысячи, а в этом — 1,4 тысячи, а плательщик единого налога — почти 1,2 тысячи и 2,1 тысячи соответственно.
Что касается возможного повышения налогов для ИП, то они, как и любой бизнес, могут справиться с этим до определенной степени. Но когда обязательства перед государством превышают определенную планку и предприниматель понимает, что-либо не справляется с такой нагрузкой, либо имеет доход ниже, чем он вкладывает сил и времени, то он просто сворачивает свою деятельность. Ни один частный бизнес, ни один предприниматель не может позволить себе работать в ноль или в убыток, потому что у него нет доступа к господдержке, к которой постоянно прибегают госпредприятия.
— Не исключаю, что часть предпринимателей, которые платили достаточно большие суммы налогов, сегодня зарегистрировали ИП где-нибудь в Грузии — часть экспортной выручки заводят туда и платят там 1%, — комментирует эксперт и добавляет, что с ужесточением условий часть предпринимателей может уходить в серую зону, а кто-то будет стараться не завозить в Беларусь часть своих доходов.
Это означает, что при существенном повышении налоговой нагрузки на предпринимателей государство рискует лишиться части этой категории налогоплательщиков. А вместе с ними и налоговых отчислений.
Если не рост безработицы, то потеря части рабочих мест
ИП в Беларуси могут иметь не больше трех наемных работников. Тем не менее одних только предпринимателей в стране около 170 тысяч человек. Вместе с теми, у кого есть наемные работники, их роль на рынке труда, естественно, немного увеличивается. Если их становится меньше на условную тысячу, то это потеря такого числа рабочих мест в экономике.
— Если сам ИП закрывается, он уже отнимает у экономики одно — свое — рабочее место, — отмечает экономист. — Теоретически это должно работать так. Однако мы видим, что у нас в экономике пока есть нехватка людей, поэтому пока безработица нам не грозит.
Кажется, за переменами для ИП стоят не только экономические факторы
Не исключено, что за ухудшением условий деятельности для предпринимателей стоят не только экономические причины. Ведь, как указано выше, в финансовом плане власти если и выиграют, то совсем немного и ненадолго. Складывается впечатление, что чиновники всерьез взялись за эту группу граждан, желая усилить административный контроль над ней. Вряд ли власти доведут ситуацию до исполнения обещания Александра Лукашенко о том, что он пожмет руку последнему предпринимателю, но проредить их ряды с таким подходом точно получится.
— Мы видим четкий разворот от политики поддержки предпринимательства, когда говорилось, что пусть даже 5−10% ИП завтра вырастут, откроют свое малое предприятие, потом среднее. Это источник роста, динамики, приспособления в экономике. Сегодня нет речей о поддержке предпринимательства. Наоборот, мы слышим, что ИП (как и айтишники) — враги народа. Мы видим, что уже год невозможно зарегистрировать ИП в Минске якобы по техническим причинам. В этой ситуации волей-неволей задумываешься, что это может быть попытка уничтожения прослойки, которая чувствует себя достаточно независимо от государства, — комментирует Катерина Борнукова.
